Рекомендации «Корпорации «МСП»
При регистрации предприниматель, кроме организационно-правовой формы и налогового режима, выбирает еще и вид деятельности, которым будет заниматься. Он обозначается специальным цифровым кодом. Все они есть в общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД).
Коды ОКВЭД влияют на размер некоторых платежей (например, страховых взносов), необходимость получения лицензии, возможность использования налоговых льгот. Так, например, специальные налоговые режимы (ПСН, ЕСХН и УСН) несовместимы с определенными видами деятельности. Кроме того, от кодов ОКВЭД в некоторой степени зависит возможность получения государственных субсидий и участия в тендерах.
Одним из основных критериев при выборе ОКВЭД является соответствие деятельности, которую предполагает вести предприниматель. Это и есть основной вид деятельности. Если он занимается несколькими видами деятельности, то следует выбрать несколько кодов, чтобы они отражали не только основной, но и вспомогательные. Дополнительные коды могут быть указаны даже если деятельность по ним пока не ведется, но в будущем предприниматель может использовать их. Злоупотреблять этим не стоит, так как это может вызвать подозрения у налоговых органов. Выбрать подходящий помогает актуальная редакция кодов.
Пример. Кафе «Утро» работает с кодом ОКВЭД 56.10 (Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания). При расширении бизнеса в сторону производства готовых полуфабрикатов руководству придется дополнить виды деятельности соответствующим кодом. Например, это может быть 10.13.4 (Производство мясных (мясосодержащих) полуфабрикатов).
Каждый код ОКВЭД отражает конкретную экономическую деятельность, будь то производство, торговля, услуги или другая сфера. Каждый код должен содержать от 4 до 6 цифр. Коды классифицируются по уровням, что позволяет более точно обозначить вид деятельности. Так, на высшем уровне код может относиться к крупной категории (например, «Торговля оптовая и розничная», «Ремонт автотранспортных средств и мотоциклов», «Транспортировка и хранение»). На более детализированном уровне этот код будет подразделяться на конкретные виды деятельности («Торговля розничная замороженными продуктами в неспециализированных магазинах», «Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем» и др.).
Смена вида деятельности должна сопровождаться изменением кодов ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Предприниматели в любой момент могут сменить основной код ОКВЭД или добавить новые виды деятельности. Сделать это необходимо в течение трех рабочих дней со дня, когда появилась эта активность. Для этого нужно подать заявление по форме Р24001 об изменении кода. Если налоговая увидит, что деятельность поменялась, а коды не изменились, то может оштрафовать. Кстати, при их выборе предприниматели допускают несколько распространенных ошибок.
Несоответствие видов деятельности фактическому бизнесу. Чаще всего это происходит случайно, по незнанию или забывчивости. Например, при смене деятельности ИП забывает поменять коды ОКВЭД. Также не стоит забывать о необходимости уведомить Роспотребнадзор о начале деятельности по новому коду ОКВЭД, если она входит в специальный перечень.
Не все виды деятельности указаны в регистрационных документах. Некоторые предприниматели регистрируют только основной вид деятельности, а дополнительные забывают указать либо при добавлении новых направлений упускают из виду необходимость изменить документы. Например, компания первоначально занимается только розничной торговлей, но позже начинает оказывать услуги по доставке. Отсутствие необходимых кодов может стать препятствием при участии в тендерах, заключении договоров с партнерами, вызовет вопросы со стороны банков и налоговой.
Излишнее использование дополнительных кодов. Добавлять коды «на всякий случай» не стоит. Это еще одна распространенная проблема. Многие предприниматели считают, что выбор дополнительных кодов — формальность, но это не так. Если их слишком много, например, больше 10, и они не связаны друг с другом, это может вызвать подозрения у ФНС. В таких случаях она может заподозрить создание фирмы-однодневки.
Риски ведения деятельности без кодов ОКВЭД
Налогообложение. Код ОКВЭД используется налоговыми органами для определения применимых ставок налога и льгот для бизнеса. При использовании бизнесом спецрежимов, которые удобнее в плане администрирования и зачастую экономически выгоднее, есть ограничении по видам деятельности. Например, ИП может получить отказ в оформлении патента, если в заявлении будет указана деятельность, не внесенная в ЕГРИП.
Кроме того, при назначении региональных или федеральных налоговых льгот также есть привязка к виду деятельности. Так, предприятия общепита имеют право на льготы по НДС. А в регионах есть льготы для приоритетных отраслей.
Переплата в ФСС. Основной код влияет на ставку взноса от травматизма. Тариф составляет 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.
Излишнее внимание со стороны ФНС. Для налоговой несовпадение ОКВЭД и реальной деятельности – один из признаков мошеннических схем и фирм-однодневок. Поэтому ФНС может заинтересоваться предприятием и устроить дополнительную проверку. Несоответствие может обнаружиться при выездных или камеральных проверках, а также при анализе сведений онлайн-кассы или проверке документов контрагентов. За каждый незарегистрированный вид деятельности могут быть штрафы.
Лицензирование и разрешения. Некоторые виды деятельности требуют специальных лицензий или разрешений, которые выдаются на основе кода ОКВЭД. За ведение деятельности без лицензии грозят крупные неприятности. И наоборот, если предприниматель перестал заниматься каким-нибудь из лицензируемых видов деятельности, то проще отказаться от них и не платить госпошлину за продление лицензии.
Банковское обслуживание и кредитование. Банки также обращают внимание на соответствие кодов ОКВЭД. Их проверяют как в рамках работы по противодействию коррупции и отмыванию незаконных доходов, так и в процессе проверок при выдаче кредитов. В некоторых случаях банк может заблокировать счет и отказать в займе.
Поддержка со стороны государства. Многие государственные программы поддержки (гранты, субсидии и льготное финансирование) привязаны к конкретным видам деятельности. Несоответствие кодов лишает предпринимателя возможности получить помощь от государства. Так, в 2020 году бизнес, который не поменял своевременно коды ОКВЭД, не мог получать налоговые льготы и субсидии, хотя и фактически относился к пострадавшим от пандемии отраслям.
Проблемы с контрагентами. Партнеры могут требовать, чтобы поставщики и заказчики имели определенный код ОКВЭД для подтверждения законности их деятельности. Например, если предприятие берет заказы по тем видам, которые не указаны в кодах ОКВЭД, то логично будет появляться сомнение в добросовестности фирмы. А в некоторых случаях налоговая может отказать в вычете НДС.
Также ФНС может доначислить НДФЛ и страховые взносы, если компания сотрудничала с ИП, у которого не указаны оказанные виды услуг. Налоговики будут считать, что такую услугу оказало физлицо, а не ИП.
В целом, работа по соответствующему коду ОКВЭД обеспечивает не только соблюдение требований законодательства, но и упрощает деловые операции, помогает предприятиям эффективно взаимодействовать с государственными органами, клиентами и партнерами.
Материал: Корпорация МСП
